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Tributação do rendimento do mercado Forex - parte do 3
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Tributação do rendimento do mercado Forex - parte do 3

criado Janusz EkertFevereiro 20 2020

Os investidores estrangeiros que utilizam os serviços de corretoras estrangeiras geralmente esquecem que a receita obtida dessa maneira vem do país em que a empresa cuja sede está localizada está localizada. Portanto, é a renda que a Polônia pode reivindicar tributação (devido ao fato de a pessoa que obtém essa renda residir na Polônia) e o país em que a corretora está sediada. Na maioria dos acordos para evitar a dupla tributação concluídos pela Polônia, a renda do mercado FOREX é tributável apenas no país em que o contribuinte está domiciliado (ou seja, na Polônia).

Receita estrangeira: Anexo PIT / ZG

Alguns contratos, no entanto, conter algumas reservas ou excepções, por exemplo. Um acordo com os EUA prevê a tributação desses rendimentos nos Estados Unidos se o contribuinte em determinado ano passado mais de dias 183 nos Estados Unidos, o acordo com a Grã-Bretanha dá a possibilidade de tributar esses lucros no Reino Unido se o contribuinte vivendo agora na Polônia, durante os últimos anos 6, ele tinha um lugar de residência na Grã-Bretanha. Se o contrato previr a taxação deste rendimento apenas na Polónia, não teremos problemas em evitar a dupla tributação.

Pode acontecer, no entanto, e de modo que o rendimento será obtida a partir de um país com o qual a Polónia não tenha assinado um acordo sobre evitar a dupla tributação (eg. De Malta, Bahamas, os países que são os chamados "paraísos fiscais"). Se as leis fiscais de um país (ou território) assegurar a tributação desses rendimentos, em seguida, vamos ter de lidar com a dupla tributação (porque os regulamentos fiscais poloneses também prevêem a tributação dos rendimentos). Nesse caso, a dupla tributação, de acordo com o art. Parágrafo 30a 9 e 10 updof, evitando de tal forma que o imposto devido (19%) deduzido do imposto pago no estrangeiro - na verdade, a pagar na Polónia continua a ser a diferença entre o imposto polaco e o imposto pago no exterior.

Independentemente de saber se o imposto estrangeiro foi pago ou não, um contribuinte que teve lucro através de um corretor estrangeiro para PIT-38 deve incluir um anexo PIT / ZG - para pessoas que recebem renda do exterior. A receita do mercado Forex é mostrada na parte C3 deste anexo.

No item 32 PIT / ZG mostra a receita do mercado Forex obtida no exterior. No item 33 PIT / ZG mostramos o imposto pago no exterior nesta conta (se foi pago, é claro).

A quantia de renda de pos. 32 PIT / ZG é a diferença entre receitas e custos, que deve ser mostrada no item 23 e 24 testemunho PIT-38 - outros rendimentos.

No item 33 PIT-38 mostramos-lhe imposto deduzido no exterior.

Se o contribuinte ganhar dinheiro tanto através de corretores poloneses quanto estrangeiros, as receitas e os custos serão somados. Neste caso, no entanto, a dedução do imposto pago no estrangeiro não pode exceder a fracção do imposto calculado antes da dedução, que cai proporcionalmente sobre os rendimentos auferidos no exterior. Neste caso, a quantidade de impostos calculados à taxa de 19% do rendimento total recebido na Polónia e no exterior (mostrado no item. 32 t-38) é multiplicado pela quantidade de rendimentos obtidos no estrangeiro (mostrado no item. 33 anexo PIT / ZG), e em seguida, dividir pela quantidade total de rendimentos auferidos no exterior e na Polónia (mostrado no item. T-27 38).

E a perda?

Apesar das melhores intenções, pode acontecer que durante o ano nós iremos perder no mercado FOREX. Nesse caso, devo registrar uma declaração PIT-38?

Nos termos do disposto no art. 45 seg. ponto 1a 1 a Lei de Imposto de Renda dos contribuintes indivíduos que atingem rendimentos de capital são obrigados a apresentar no prazo de 30 de Abril do ano seguinte ao testemunho imposto sobre o montante auferido no imposto de renda (prejuízo). Assim, independentemente de se investir no mercado FOREX trouxe lucro ou prejuízo, o depoimento deve ser apresentado.

No entanto, deve-se notar que, nos termos do art. 9 seg. 3 Lei de Imposto de Renda de Pessoa Física - para o montante de perda de uma fonte de renda incorrida em um ano fiscal, você pode reduzir a renda desta fonte nos próximos cinco anos fiscais consecutivos, no entanto, a quantidade de redução em qualquer destes anos não pode exceder 50% do valor dessa perda.

Como resultado, o contribuinte tem direito ao montante de perdas provenientes de uma fonte de receitas, incorridos no ano fiscal, menor renda proveniente desta fonte nos próximos cinco anos fiscais consecutivos, desde que o montante da redução em qualquer um destes anos não ultrapassou 50% quantidade desta perda.

A provisão do parágrafo. 3 aplica-se a perdas com a venda de ações de empresas com personalidade jurídica, valores mobiliários, incluindo a venda de títulos emprestados (venda a descoberto) e eliminação pago de instrumentos financeiros derivativos ea implementação dos direitos que daí decorrem, e por conta da aquisição de ações ( ações) em empresas com personalidade jurídica ou depósitos em cooperativas, em troca de uma contribuição em espécie de uma forma que não seja a empresa ou a sua parte organizada, devido ao disposto no art. 9 seg. 6 acima Act.

exemplo

O contribuinte na 2015 incorreu em uma perda no mercado forex no valor de PLN 15.000. No ano 2016 também sofreu uma perda, no entanto, na quantidade de 7.000 PLN. O ano 2017 trouxe-lhe um lucro de 10.000 PLN. Este rendimento pode ser reduzido por perdas incorridas em anos anteriores, no entanto, em um determinado ano, você não pode deduzir mais de 50% de perda de um determinado ano. Como resultado, no 2017, o contribuinte tem o direito de deduzir um máximo de 11.000 PLN (50% de 15.000 PLN e 50% de 7.000 PLN). Como a receita obtida na 2017 era PLN 10.000, somente o contribuinte deduziria esse valor (ou seja, 50% de perda de 2016 e 35,71% de perda de 2016).

Se os anos seguintes também trazer lucro tributável, o montante da perda não é deduzido (zł 12.000) será capaz de deduzir naqueles anos (desde que a dedução não poderá exceder 50%, e que a perda de um determinado ano podem ser deduzidos apenas 5 anos).

Consulta: Mariusz Makowski, consultor tributário


Em conexão com a pandemia prevalecente, o Ministério das Finanças anunciou que o tempo para apresentar uma declaração de imposto de renda em 2019 foi prorrogado até 1º de junho de 2020 - detalhes: tutaj i tutaj. Gostaríamos de lembrá-lo de que informações sobre lucros ou perdas obtidas de corretores estrangeiros de Forex não será incluídas nas impressões preparadas automaticamente no serviço Seu e-PIT. Nesse caso, se não cancelarmos ou alterarmos seu extrato, você precisará fazer uma correção após 30 de abril de 2020.


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Sobre o autor
Janusz Ekert
Janusz Ekert
Investidor privado com anos de experiência 15 no mercado de investimentos, especialista no mercado de moedas. Ele coloca a eficácia da análise fundamental e técnica acima de tudo, concentrando-se na simplicidade e consistência. Presidente da OnTrade Sp. z o. o., proprietário da marca Forex Club. Entusiasta de sinuca.
3Komentarze
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    Vishnu
    7 April 2020 em 18: 14

    Fiz algumas negociações no eToro e fiz perdas e decidi encerrar a conta com perdas líquidas.

    Tenho que registrar um testemunho sobre minhas perdas? Se sim, alguém pode me dizer onde devo fazê-lo? e se houver um modelo para o mesmo.

    • Avatar
      9 April 2020 em 16: 07

      Ei,

      Tudo depende da lei no país de sua residência fiscal. Em alguns países, você deve registrar uma declaração de imposto, independentemente do resultado final.

  • Avatar
    Mariusz Karelko
    19 April 2020 em 16: 39

    Então, PIT teoricamente até o final de maio. Que eles não vejam algo. É melhor enviá-lo a tempo, mesmo vazio, e depois corrigi-lo.

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