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Imposition des revenus Forex - Partie 1
Club Forex, taxe gratuite
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Gagner sur les différences de taux de change sur le marché FOREX est devenu très populaire dans notre pays. En témoigne le nombre de plateformes (polonaises et étrangères) proposant la maintenance de compte, de nombreux sites FOREX, guides, forums Internet et de nombreux investisseurs qui s'essaient au marché des devises.

Avec le revenu gagné d'investir dans la monnaie (en particulier dans les paires de devises) une question se pose à propos des taxes. Malheureusement, l'administration fiscale polonaise s'attend à ce que nous partagions des bénéfices avec FOREX. Il s'avère, cependant, que la question de payer l'impôt sur les bénéfices de forex n'est pas si simple. Sur de nombreux forums Internet, vous pouvez trouver beaucoup de discussions sur le sujet, les informations qui apparaissent sur eux dans de nombreux cas est tout simplement faux, les experts fiscaux et les fonctionnaires des impôts ont des doutes.

Dans cet article, je vais essayer d'expliquer comment déterminer l'impôt dû sur les revenus gagnés dans les transactions sur le marché FOREX (soi-disant impôt sur le Forex).

Que gagne-t-il?

Sans entrer dans les détails de l'investissement forex et des gains, il convient de noter que nous traitons ici avec un type plutôt spécifique d'opérations d'achat et de vente de devises. Les spécificités de cette transaction sont que nous n'achetons pas physiquement de monnaie, nous ne faisons que des spéculations sur son taux de change. En conséquence, le revenu émergent est également un type spécifique de revenu - c'est le revenu du capital.

En Mars 2005 année. La Securities and Exchange Commission (SEC) avait interprété les règlements ont modifié la loi sur les partenariats public opérations sur valeurs mobilières et a conclu des transactions par les investisseurs sur le marché Forex pour les transactions de produits dérivés et donc soumis à l'impôt comme un revenu du capital. Ceci est également confirmé par les réglementations fiscales. Loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans la liste des sources de revenu énumérées à l'art. 10 sec. 1 énumère les droits d'investissement et de propriété de 7, y compris la vente de droits de propriété pour une contrepartie autre que celles énumérées au point 8 (a) a) -c).

Basé sur l'art. 17 sec. 1 point 10 de la loi en question, les revenus provenant de la trésorerie et des équivalents de trésorerie sont des revenus provenant de la cession à payer d'instruments financiers dérivés et de l'exercice des droits qui en découlent.

Instruments financiers dérivés tels que définis à l'art. 5a, article 13 de la présente loi, désigne les instruments financiers visés à l'art. 2 sec. 1 point 2 de la loi de 29 juillet 2005 sur la négociation d'instruments financiers (Journal des lois n ° 183, poste 1538, tel que modifié).

Conformément à la disposition de l'art. 2 clause 1 point 2 de la loi sur la négociation d'instruments financiers, les instruments financiers dérivés devraient inclure les instruments financiers qui ne sont pas des titres, c'est-à-dire, entre autres: les contrats financiers à terme et autres instruments financiers équivalents réglés en espèces, les accords à terme sur taux d'intérêt, les swaps d'actions , swaps de taux d'intérêt, swaps devise.

La méthode d'imposition de ces revenus est réglementée par l'art. Paragraphe 30b 1 la Loi de l'impôt sur le revenu des particuliers, selon laquelle les revenus provenant, entre autres, la vente de valeurs mobilières ou instruments financiers dérivés et la réalisation des droits qui en découlent, l'impôt sur le revenu est 19% du revenu gagné.

En relation avec ce qui précède, les revenus provenant des transactions sur le marché FOREX doivent être considérés comme des revenus provenant de la source de revenus spécifiée dans la disposition d'art mentionnée ci-dessus. 10 sec. 1 point 7 de la Loi sur l'impôt sur le revenu des particuliers, c'est-à-dire du capital en espèces.

La justification légale ci-dessus se résume à la déclaration que le revenu des transactions de change est un revenu de capital en espèces. Il s'agit d'une source de revenus distincte, ce qui signifie que nous ne combinons pas ces revenus avec des revenus, par exemple du travail ou de l'activité, et les taxons séparément - en appliquant un taux d'imposition linéaire 19% au revenu. Le règlement de l'impôt dû est effectué pour les périodes annuelles sur le formulaire PIT-38 soumis à 30 en avril. L'impôt dû pour l'année précédente devrait également être payé dans ce délai.

PIT 38 et la taxe sur le Forex

L'achèvement correct du témoignage et le paiement de la taxe due est simple dans le cas de transactions effectuées par un courtier polonais. Il est obligé d'établir un formulaire PIT-8C pour le contribuable (c'est-à-dire l'investisseur), dans lequel il montre les revenus et les coûts pour une année fiscale donnée. Les produits et les coûts de T-8C entrent dans les rubriques appropriées dans le témoignage T-38 (pos 19 et 20.) - différence positive est le revenu dont nous nous attendons à une taxe de 19%.

Exemple - Taxe Forex I

En 2020, l'investisseur a fait appel aux services d'un courtier polonais. Après la fin de l'année, il a reçu de lui des informations PIT-8C, dans lesquelles, dans la partie D, à la ligne 3 (vente payée d'instruments financiers dérivés et exercice des droits qui en découlent), il était indiqué:

dans l'article 27 - revenu: 25000 PLN

dans l'article 28 - coûts: 18.000 PLN

L'investisseur, basé sur des informations PIT-8C, complète le témoignage PIT-38:

dans l'article 20 entre 25.000 PLN

dans l'article 21 entre 18.000 PLN

Dans l'article 26 calcule le revenu de 25.000 - 18.000 = 7.000 PLN

Il compte la taxe sur ce montant (19% de 7000 PLN donne 1330 PLN) et le met dans l'article 33. Le témoignage doit être soumis au bureau de 30 le 10 avril 2021 Une taxe de PLN XNUM doit également être payée à cette date.

Si le contribuable a utilisé les services de plusieurs courtiers polonais, puis les montants des revenus et des dépenses résultant de l'information reçue d'eux, PIT-8C résume et montre dans le relevé de PIT-38.

PIT 38: règlement des revenus du PIT8c

PIT 38: règlement des revenus du PIT8c

L'obligation du courtier de préparer les informations PIT-8C résulte directement de l'art. 39 sec. 3 la Loi de l'impôt sur le revenu des particuliers, selon laquelle les personnes physiques exerçant des activités commerciales, des personnes morales et leurs unités organisationnelles et les unités organisationnelles sans personnalité juridique sont tenus, à la fin de Février de l'année suivant l'année d'imposition, envoyez le contribuable et l'administration fiscale qui est dirigé par le chef du bureau des impôts compétent selon le lieu de résidence du contribuable, et dans le cas d'un contribuable visé à l'art. 3 sec. 2, à l'administration fiscale, qui est dirigé par le chef du bureau des impôts compétent en matière d'imposition des personnes étrangères - des informations personnelles sur le montant des revenus visés à l'art. Paragraphe 30b 2, préparé selon la formule établie (PIT - 8C).

Cependant, la question se complique lorsque nous investissons via un courtier étranger (en utilisant des sites Web de forex étrangers). Bien entendu, un courtier étranger n'est pas tenu de préparer des informations fiscales conformément à la réglementation polonaise. Alors, comment régler la taxe Forex si nous utilisons les services d'un tel courtier?

Les investisseurs qui utilisent des courtiers étrangers doivent donc déterminer de manière indépendante le montant des revenus et des coûts. En outre, les conventions de double imposition devraient être prises en compte.

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À propos de l'auteur
Janusz Ekert
Investisseur privé avec 15 années d'expérience sur le marché des investissements, spécialiste du marché des changes. Il place l'efficacité de l'analyse fondamentale et technique avant tout en mettant l'accent sur la simplicité et la cohérence. Président de OnTrade Sp. z o. o., propriétaire de la marque Forex Club. Passionné de snooker.