daně
Teď čteš
Zdanění devizových příjmů - část 3
Forex Club - zdarma daně
3

Zdanění devizových příjmů - část 3

vytvořil Janusz Ekert20 únor 2020

Forexoví investoři, kteří využívají služeb zahraničních brokerů, často zapomínají, že takto získaný příjem pochází ze země, ve které se nachází společnost, jejíž sídlo se nachází. Z toho důvodu může Polsko požadovat zdanění (vzhledem k tomu, že osoba, která je příjemcem, má bydliště v Polsku) a zemi, kde má zprostředkovatel sídlo. Ve většině dohod o zamezení dvojího zdanění uzavřených Polskem je příjem z trhu FOREX zdanitelný pouze v zemi, kde má daňový poplatník bydliště (tj. V Polsku).

Zahraniční příjmy: Příloha PIT / ZG

Některé smlouvy však obsahují některé výhrady nebo výjimky, např. Dohoda s USA upravuje zdanění těchto příjmů ve Spojených státech v případě, že daňový poplatník v daném roce strávili více než 183 dnů ve Spojených státech, po dohodě s Británií dává možnost zdanění těchto zisků ve Spojeném království, pokud poplatník nyní žije v Polsku, během posledních 6 let měl bydliště ve Velké Británii. Pokud smlouva stanoví zdanění těchto příjmů pouze v Polsku, nebudeme mít problém s vyloučením dvojího zdanění.

To se může stát, ale i tak, že příjem bude možné získat ze země, se kterou Polsko nepodepsal dohodu o zamezení dvojího zdanění (např. Z Malty, Bahamy, zemí, které jsou takzvané „daňové ráje“). V případě, že daňové zákony dané země (nebo území) stanovit zdanění těchto příjmů pak se budeme muset vypořádat s dvojí zdanění (protože polské daňové předpisy rovněž stanoví zdanění příjmů). V tomto případě je dvojí zdanění v souladu s čl. 30a odstavec 9 a 10 updof jsou vyloučeny tak, že daň zaplacená v zahraničí je odečtena od splatné daně (19%) - v důsledku toho bude v Polsku i nadále placen rozdíl mezi polskou daní a zaplacenou daní v zahraničí.

Bez ohledu na to, zda byl zahraniční daň zaplacena, či nikoli, je daňový poplatník, který měl příjem prostřednictvím zahraniční obchodník s cennými PIT-38 by měla zahrnovat připevnění PIT / ZG - pro lidi dostávají příjem ze zahraničí. Příjem z trhu Forex je uveden v části C3 této přílohy.

PIT 38 - nástavec PIT Z / G

PIT 38 - oddíl C3 přílohy PIT Z / G

V položce 32 PIT / ZG zobrazuje příjmy z forexového trhu získaného v zahraničí. V položce 33 PIT / ZG ukážíme daň zaplacenou v zahraničí na tomto účtu (pokud byla samozřejmě uhrazena).

Výše příjmu z položky 32 PIT / ZG je rozdíl mezi výnosy a náklady, který by měl být uveden v položce 23 a 24 daňových přiznání PIT-38 - ostatní příjmy, podobné PIT 8c.

V položce 33 PIT-38 vám ukážíme daň odečtenou v zahraničí.

Pokud daňoví poplatníci vydělali peníze jak prostřednictvím polských, tak i zahraničních makléřů, pak budou připočteny výnosy a náklady. V tomto případě však odpočet daně zaplacené v zahraničí nesmí překročit tu část daně vypočítanou před odečtením, která je úměrná příjmu dosaženému v zahraničí. V tomto případě se výše daně vypočtená ve výši 19% z celkových příjmů získaných v Polsku i v zahraničí (je uvedeno v položce. 32 T-38) se vynásobí výši příjmů získaných v zahraničí (je uvedeno v položce. 33 příloha PIT / ZG), a pak se rozdělí na částku celkových příjmů získaných v zahraničí a v Polsku (uvedeno v položce 27 PIT-38).

A co ztráta?

Přes nejlepší záměry se může stát, že v průběhu roku ztratíme trh FOREX. V takovém případě bych měl podat příkaz PIT-38?

Podle ustanovení čl. 45 sec. 1a bod 1 zákon o daních z příjmů z jednotlivců poplatníků dosahují příjmy z kapitálu jsou povinni předložit v 30 dubna roku následujícího daňového období svědectví o výši získaného v daňovém příjmu (ztráty). Bez ohledu na to, zda investování na FOREX trhu přineslo příjem nebo ztrátu, je třeba předložit svědectví.

Je však třeba poznamenat, že podle čl. 9 s 3 zákona o dani z příjmů fyzických osob - o výši ztráty ze zdroje příjmů vzniklých v daném roce je možné snížit příjem z tohoto zdroje v příštích pěti po sobě jdoucích daňových letech, avšak výši snížení v kterémkoli z těchto let nelze překročit 50% částky této ztráty.

Výsledkem je, že poplatník má nárok na částku ztrát ze zdroje příjmů, k němuž došlo v účetním období, nižší příjmy z tohoto zdroje v příštích sobě následujících pěti zdaňovacích období, za předpokladu, že množství snížení v každém z těchto let nepřekročila 50% částku této ztráty.

Ustanovení odst. 3 se vztahuje ke ztrátám z prodeje podílů ve společnostech, které mají právní subjektivitu, cenné papíry, včetně prodeje vypůjčených cenných papírů (short prodej) a zaplacené likvidaci finančních derivátů a uplatňování práv plynoucích z nich, a vzhledem k nabytí akcií ( akcie) v podnicích, které mají právní subjektivitu nebo vklady v družstvech výměnou za věcné příspěvky v jiném než společnost nebo její organizované části, kvůli poskytnutí umělecké formy. 9 sec. 6 výše Akt.

Příklad

Daňový poplatník společnosti 2018 utrpěl ztrátu na devizovém trhu ve výši PLN 15.000. V roce 2019 také utrpěla ztrátu ve výši 7.000 PLN. Rok 2020 mu přinesl zisk 10.000 PLN. Tyto příjmy mohou být sníženy o ztráty vzniklé v předchozích letech, nicméně v daném roce nemůžete odečíst více než 50% ztráty z daného roku. Výsledkem je, že v roce 2020. Poplatník má nárok na odpočet je maximální částka 11.000 zł (50 15.000% z zł a 50 7.000% z zł). Vzhledem k tomu, obdržel příjmy byl v roce 2020. 10.000 zł odečíst pouze částku poplatníka (tj 50 2018% ztráta ročně. 35,71 a 2019% ztráta r.).

V případě, že v následujících letech přinést i zdanitelného příjmu, výše ztráty se neodečítá (12.000 zł) bude moci odečíst v těchto letech (za předpokladu, že odpočet nemůže překročit 50%, a že ztráta daný rok může být odečtena pouze 5 let).

Konzultace: Mariusz Makowski, daňový poradce


Termín pro podání daňového přiznání za rok 2022 je 1. května 2023. (prohlášení lze podávat od 15. února). Rádi bychom vám připomněli, že informace o ziscích nebo ztrátách dosažených u zahraničních Forex brokerů nebude součástí automaticky připravených výtisků ve službě Váš e-PIT. Pokud v tomto případě nezrušíme nebo neupravíme vrácení, po 2. květnu 2023 budete muset odeslat opravu.


2. část článku 4. část článku

Co si o tom myslíš?
24%
zajímavý
53%
Heh ...
0%
Šok!
18%
Nemám rád
6%
zranění
0%
O autorovi
Janusz Ekert
Soukromý investor s dlouholetou praxí na investičním trhu 15, specialista na měnový trh. Především klade důraz na účinnost fundamentální a technické analýzy se zaměřením na jednoduchost a konzistenci. Prezident společnosti OnTrade Sp. z o. o., majitel značky Forex Club. Snookerový nadšenec.