Program do podatku dla Dukascopy i FxPro

Mamy przyjemność udostępnić Państwu wersję 3.0 aplikacji Forex Club - Podatek, która służy do wyliczania należności podatkowych z rynku Forex. Program obsługuje konta FxPro (Meta Trader 4.0 i cTrader) oraz Dukascopy Bank i Europe (JForex).

Przed użyciem prosimy koniecznie zapoznać się z instrukcją obsługi oraz ważnymi informacjami, które zostały załączone do aplikacji!

Opodatkowanie dochodów z rynku Forex

Zarabianie na różnicach kursów walut na rynku FOREX staje się coraz bardziej popularne w naszym kraju. Świadczy o tym liczba platform (polskich i zagranicznych) oferujących prowadzenie rachunku, wiele stron internetowych poświęconych FOREX, poradników, for internetowych i wielu inwestorów, którzy próbują swoich sił na FOREX.

Opodatkowanie dochodów z rynku Forex: Na czym się zarabia?

Nie wdając się w szczegóły forexowego inwestowania i zarabiania należy zauważyć, że mamy tutaj do czynienia z dość specyficznym rodzajem transakcji kupna i sprzedaży waluty. Specyfika tej transakcji polega na tym, ze nie nabywamy fizycznie waluty, dokonujemy jedynie spekulacji na jej kursie. W efekcie pojawiający się dochód również jest specyficznym rodzajem dochodu – jest to mianowicie dochód z kapitałów pieniężnych.

Opodatkowanie dochodów z rynku Forex: PIT 38

Prawidłowe wypełnienie zeznania i zapłata należnego podatku jest proste w przypadku prowadzenia transakcji przez polskiego brokera. Ma on bowiem obowiązek sporządzenia dla podatnika (czyli inwestora) formularza PIT-8C, w którym wykazuje przychody i koszty za dany rok podatkowy. Przychód i koszty z PIT-8C wpisujemy do odpowiednich rubryk w zeznaniu PIT-38 (poz. 19 i 20) – dodatnia różnica jest dochodem, od którego liczymy podatek w wysokości 19%.

Opodatkowanie dochodów z rynku Forex: Przychód – koszty = dochód

Jeżeli nie posiadamy informacji PIT-8C to wysokość przychodu oraz kosztów musimy ustalic sami.

Zgodnie z art. 30b ust. 2 pkt 3 updof dochodem z transakcji forexowych jest różnica między sumą przychodów uzyskanych z tytułu odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających a kosztami uzyskania przychodów, określonymi na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38a.

Opodatkowanie dochodów z rynku Forex: Jak przeliczać waluty?

Przychody i koszty należy oczywiście przeliczyć na złotówki. Zgodnie z art. 17 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przychody m.in. z odpłatnego zbycia pochodnych instrumentów finansowych oraz z realizacji praw z nich wynikających, uzyskane w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.

Opodatkowanie dochodów z rynku Forex: Dochody zagraniczne - załącznik PIT/ZG

Inwestorzy Forexowi korzystający z usług zagranicznych brokerów często zapominają o tym, że uzyskany w ten sposób dochód pochodzi z kraju, w którym ma siedzibę firma, z której usług się korzysta. Jest to w związku z tym dochód do którego opodatkowania może sobie rościć prawo zarówno Polska (z uwagi, że osoba uzyskująca taki dochód ma miejsce zamieszkania w Polsce) oraz kraj, w którym ma siedzibę broker. W większości umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które zawarła Polska dochód z rynku FOREX podlega opodatkowaniu tylko w kraju, w którym podatnik ma miejsce zamieszkania (czyli w Polsce).

Opodatkowanie dochodów z rynku Forex: Strata

Mimo najlepszych chęci może się zdarzyć i tak, że w ciągu roku poniesiemy stratę na rynku FOREX. Czy w takim przypadku należy złożyć zeznanie PIT-38?

Zgodnie z przepisem art. 45 ust. 1a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podatnicy osiągający przychody z kapitałów pieniężnych zobowiązani są do złożenia w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym zeznania o wysokości osiągniętego w roku podatkowym dochodu (poniesionej straty). Tak więc bez względu na to czy inwestowanie na rynku FOREX przyniosło dochód, czy też stratę zeznanie należy złożyć.